Бухгалтерский дом
Работаем: с 9-00 до 18-00 Пн-Пт
Новости

10.01 10 Января 2020

Старый формат документов по НДС в 2020 году использовать нельзя!

      С 1 января 2020 года устаревшие форматы счета-фактуры и универсального передаточного документа (УПД) использовать запрещено.

      По общему правилу счет-фактуру нужно выставлять не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товаров, передачи работ, услуг, имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ). Если последний день срока выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, счет-фактуру составляйте не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

      Напомним, что существуют два вида электронных форматов счета-фактуры и УПД:
- новый формат утвержден приказом ФНС России от 19 декабря 2018 года № ММВ-7-15/820@.
- устаревший формат - приказом ФНС России от 24 марта 2016 года № ММВ-7-15/155@.

      До конца 2019 года устаревший формат можно было использовать наряду с новым. С 1 января 2020 года это делать нельзя. Продавцы товаров, работ и услуг могут применять только те форматы НДС-документов, которые утверждены приказом от 19 декабря 2018 года № ММВ-7-15/820@. В новых форматах учтена ставка НДС 20%. Кроме того, в форму счета-фактуры введены дополнительные показатели — «код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС» и «идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии)».

      Общий поход и правила заполнения счетов-фактур в 2020 году:

  • строки о грузоотправителе и грузополучателе заполняйте при отгрузке товаров, в счетах-фактурах на работы или услуги ставьте прочерки. Если грузоотправитель - продавец, в строке 3 пишите "Он же";
  • идентификатор государственного контракта нужен только при отгрузках по госзаказу;
  • код вида товара нужен при экспорте в ЕАЭС - выберите его из справочника ТН ВЭД;
  • код и обозначение единицы измерения возьмите из разд. 1 или 2 ОКЕИ, например, "796" и "шт". Если в договоре нет цены за единицу или ваших единиц измерения нет в этих разделах ОКЕИ, в графах 2, 2а, 3 и 4 ставьте прочерки;
  • регистрационный номер таможенной декларации, название и код страны из ОКСМ указывает импортер товара. Если вы товар перепродаете, графу 11 можно не заполнять;
  • нумеруйте счета-фактуры в хронологическом порядке. Однако нарушение нумерации не критично - оно не лишает покупателя права на вычет (Письмо Минфина от 12.01.2017 N 03-07-09/411);
  • подписывают счет-фактуру директор и главбух или другие работники, уполномоченные приказом или доверенностью (п. 6 ст. 169 НК РФ).

Возврат к списку