Налоговые изменения-2026 приняли в окончательном чтении

20 ноября 2025 года принят ключевой налоговый пакет изменений, который с 2026 года затронет компании всех размеров.

Разбираем, как подготовиться к новым правилам.

Самые значимые изменения

Для малого и среднего бизнеса:

Изменения УСН

• Порог доходов за предыдущий год или с начала текущего для начала уплаты НДС на УСН будут снижать постепенно:
  -2026 — 20 млн ₽
  -2027 — 15 млн ₽
  -2028 — 10 млн ₽
• Расширенный перечень учитываемых расходов по УСН "Доходы минус расходы"
• Возможность однократного отказа от льготной ставки 5% в первый год
• Льготный период: не будут штрафовать за непредставление первой декларации по налогу или опоздание с ней
• Лимит для УСН на 2026г возрастает на коэффициент-дефлятора, в соответствии с этим лимит по УСН составляет 490,5 млн ₽
• Лимит по переходу НДС на УСН с 5% на 7% составляет 272,5 млн ₽

Изменения ПСН

• Порог доходов за предыдущий год или с начала, текущего для применения патентной системы налогообложения, будут снижать постепенно:
  -2026 — 20 млн ₽
  -2027 — 15 млн ₽
  -2028 — 10 млн ₽

• Для автомобильных грузоперевозок и для стационарной розничной торговли право на Патент сохраняют.

* Список разрешенных видов деятельности для патентной системы налогообложения нужно смотреть по отдельным регионам.


Для плательщиков общей системы налогообложения:

• Рост НДС с 20% до 22% с января 2026
• Продление упрощенного порядка возмещения НДС до конца 2026 года
• Новые требования к счетам-фактурам: указание реквизитов авансовых счетов-фактур

Прочие изменения:

• Отменяется льгота 15% к выплатам свыше 1,5 МРОТ для части МСП. То есть, сокращен перечень сфер, кто может использовать эту льготу.
• Появляется обязанность исчислять и уплачивать страховые взносы за директора коммерческой организации с базы не менее МРОТ. То есть, в случаях, когда директору производится выплата менее МРОТ, страховые взносы рассчитываются с базы равной МРОТ.
  *Ожидаются разъяснения от Минфина, касаемо случаев, когда выплаты не производятся.

Что также нужно учесть:

• IT-компании: страховые взносы с 7,6% до 15% (в пределах предельной базы)
• Технологический сбор для производителей электроники с 1 сентября 2026
• Пени для компаний в 2026 году будут считать аналогично с 2025
• Срок уплаты налогов, если крайний день приходится на выходной, останется прежним
• Выездной налоговой проверкой можно будет охватить истекшие налоговые периоды текущего года